Beschrijving
DOELGROEP:
Accountants en Tax advisors en hun personeel.
Advocaten en juristen en hun personeel.
Syndici en Immo makelaars en hun personeel.
Tussenpersonen in verzekeringen; VVD en PCP en hun personeel.
Tussenpersonen in bank en hun personeel.
DOELSTELLING:
Kennis verwerven over private onroerende lessing.
Fiscale optimalisatie aanleren bij het verwerven van onroerend goed.
INHOUD:
Wat is private onroerende leasing?
Private onroerende leasing is een wettelijk verankerde vastgoedfinancieringstechniek waarbij een natuurlijk persoon (vaak de bedrijfsleider) een onroerend goed ter beschikking stelt van een vennootschap, tegen betaling van een leasingvergoeding. Op het einde van de leasingovereenkomst heeft de vennootschap een koopoptie op het pand al dan niet te verwerven.
Belangrijk om weten:
- De juridische eigendom blijft privé
- De economische eigendom ligt bij de vennootschap
- De vennootschap betaalt periodiek een leasingvergoeding die bestaat uit:
- Een kapitaalgedeelte (wedersamenstelling van het geïnvesteerde kapitaal)
- Een intrestgedeelte
Volgens het Wetboek Inkomstenbelastingen wordt enkel het intrestgedeelte belast als roerend inkomen. Het kapitaalgedeelte is belastingvrij in de personenbelasting. Er is een uitzonderingmaatregel waardoor een privépersoon (vaak zaakvoerder) éénmalig een private onroerende leasing kan afsluiten, vaak met zijn of haar eigen vennootschap.
Hierin ligt meteen de kern van het voordeel.
Waarom is dit vaak interessanter dan verhuren aan uw vennootschap?
Veel bedrijfsleiders verhuren vandaag hun privé-pand aan hun eigen vennootschap. Dat lijkt eenvoudig, maar fiscaal is het vaak suboptimaal.
Bij klassieke verhuur van het beroepsgedeelte van uw woning aan uw vennootschap:
- Is het voordeel beperkt
- Wordt de huur tot aan de herkwalificatiegrens belast als onroerend inkomen
- Wordt het huurexcedent belast als salaris
- Loopt de effectieve belastingdruk vaak op
Bij private onroerende leasing:
- Is ±80% van de vergoeding kapitaalgedeelte → niet belast
- Wordt ±20% belast als roerend inkomen (30%)
- Zijn er geen sociale bijdragen verschuldigd
- Blijft netto vaak meer dan 90% van de bruto ontvangen leasingvergoeding over
Ook interessant bij bestaande panden of sale & leaseback
Private onroerende leasing is niet beperkt tot nieuwbouw. Ze kan perfect worden toegepast:
- op een bestaand privé-pand
- bij gemengd gebruik (privé/beroepsmatig)
- bij een private sale & leaseback, waarbij vastgoed uit de vennootschap wordt gehaald en fiscaal vriendelijk naar privé wordt overgebracht
Bij sale & leaseback kan een meerwaarde in de vennootschap bovendien gespreid belast worden wanneer tijdig opnieuw wordt geïnvesteerd via leasing, wat in de praktijk vaak leidt tot een quasi belasting neutrale operatie.
In elk dossier is het economisch nut en gebruik door de vennootschap cruciaal. Zo zal het opzetten van een private onroerende leasing steeds aan de economische realiteit van de vennootschap dienen getoetst te worden en zal dit in de praktijk bvb. niet kunnen voor een vakantiewoning voor eigen gebruik.
Waarom private onroerende leasing maatwerk is (en géén doe-het-zelf)
Hoewel private onroerende leasing wettelijk perfect is ingebed, loopt het in de praktijk al eens fout wanneer men:
- Het contract niet correct structureert
- De wedersamenstelling verkeerd berekent
- De financiering niet afstemt op cashflow van de vennootschap en privé
- Geen rekening houdt met vennootschapsrecht, sociaal recht, fiscaal recht, de bezoldigingstheorie, notarieel recht, vastgoedrecht
- De juridische en bedrijfseconomische motieven onvoldoende onderbouwt
- Het om meer dan 1 pand of meer dan 1 kadaster gaat
- De optieprijs niet correct bepaald wordt
- De set-up niet het beste blijkt voor de vennootschap (in vergelijking met andere technieken zoals huur, opstalrecht, vruchtgebruik-naakte eigendom, kopen in de vennootschap)
Het is precies daarom dat deze techniek echt maatwerk vereist en daarom minder wordt toegepast: ze vereist een uitgebreide analyse en multidisciplinaire expertise die zelden in één kantoor aanwezig is.
Nood aan een gespecialiseerde partner
Voor het correct uitwerken en opzetten van een private onroerende leasing ga je best te rade bij een gespecialiseerd bureau die volgende expertisen in huis heeft:
- Fiscale expertise
- Juridische structurering
- Financiële engineering/financieel analist
- Vastgoedwaardering
- Financieringstechnieken
- Juridische en economische check en onderbouwing
- Juridische kennis op volgende gebieden:
- Vastgoedrecht
- Vennootschapsrecht
- Financieel recht
- Burgerlijk recht
- Notarieel recht
Een diepgaande voorafgaandelijk gedocumenteerde analyse van een dossier met daarin van de draagkracht van de vennootschap, financiële haalbaarheid, de juridische, economische motieven en onderbouwing zijn sterk aangewezen om een sterke en correct dossier op te bouwen voorafgaandelijk aan de effectieve set-up van een dergelijke constructie.
Hierbij worden geregeld ook accountant, bankier, verzekeraar of andere adviseurs zoals family offices betrokken.
VORM: Live Webinar / on demand.
De inschrijving is geldig zowel voor de live webinar als voor de on demand formule.
Na je inschrijving krijg je steeds een link naar de opname van de live webinar als herhaling.
Die (herhaal)link blijft 30 dagen geldig.
Ben je ingeschreven en je was niet op de live webinar,
dan krijg je binnen de week na de live webinar de on demand versie.
PLANNING: 1 sessie van 1 uur
AANTAL PUNTEN
BIV punten: in aanvraag
FSMA punten verzekeringen: 1 (algemeen: 1 sector specifiek: 0)
FSMA punten bank: 1 (algemeen: 1 sector specifiek: 0)
FSMA punten hypothecair krediet: 1 (algemeen: 1 sector specifiek: 0)
FSMA punten consumenten krediet: 1 (algemeen: 1 sector specifiek: 0)
ITAA opleidingspunten: 1 categorie A voor de live webinar, categorie B voor de on demand versie.
OVB punten: 1
DOCENT: Hans Crombez met introductie door Luc Devlamynck
SYLLABUS: kopie van de slides.
VEREISTE BASISKENNIS: geen basiskennis vereist
VKS NIVEAU: 6
Voor meer uitleg over de VKS structuur (Vlaamse Kwalificatie Structuur)
zie https://vlaamsekwalificatiestructuur.be/wat-is-vks/kwalificatieniveaus/
PREVIEW:
Nog niet beschikbaar
[ dvl_video ] - "DVL0000-Preview" niet gevonden!
KMO-portefeuille (thema's)
Deze opleiding kan betaald worden met de kmo-portefeuille.
Hierdoor bespaar je 30% op de kostprijs (voor Cyber 45%).
Klik hier voor meer info over het betalen met de kmo-portefeuille.
Opgelet:bij het indienen van je aanvraag, moet je “VOF DVL Education” aanduiden als KMO dienstverlener opleiding (erkenningsnummer DV.O241998, de O staat voor Opleiding, niet het cijfer nul).
Bij het indienen van je KMO portefeuille aanvraag wordt het thema van de opleiding gevraagd. Kies voor bedrijfsstrategie.
Klik hier om in te schrijven op onze nieuwsbrief en op de hoogte te blijven van onze opleidingen.
